Неправильно ты, Дядя Федор, налоги считаешь...

Путин решил не трогать налоги до 2019 года

Налоговый режим может остаться неизменным до 2019 года. Решение сохранить мораторий на изменение налоговой нагрузки было принято 22 сентября на совещании у президента Владимира Путина, рассказали «Ведомостям» шесть федеральных чиновников. При этом пресс-секретарь президента Дмитрий Песков опроверг даже сам факт совещания.

Различные предложения Минфина о повышении налоговой нагрузки на бизнес и население обсуждались с лета. Осенью дискуссия стала особенно интенсивной — идеи обсуждались на совещаниях у первого вице-премьера Игоря Шувалова и премьера Дмитрия Медведева. Они касались НДС, взносов с фонда оплаты труда, подоходного налога, нефтегазового сектора.

В частности, на совещании у Медведева на этой неделе Минфин предложил провести «ненефтегазовый налоговый маневр» — унификацию ставки страховых взносов, ее поэтапное снижение и повышение НДС. Поступления в бюджет от этого маневра Минфин оценивал уже в следующем году в 600 млрд рублей, а за всего за 2017—2019 годы — в 1,2 трлн. Дополнительные поступления помогли бы Минфину сократить дефицит бюджета.

Различные предложения по повышению налогов Минфин приносил в правительство еще весной, рассказывает федеральный чиновник: они обсуждались в закрытом режиме, но еще тогда решили, что не время. Однако в начале осени Минфин снова вышел с различными предложениями повысить налоговую нагрузку, уточняет он: обоснование — «иначе не удастся сбалансировать бюджет». Такие предложения наряду с другими идеями Минфина (повысить доходы от акцизов на топливо, ввести акциз на сладкие напитки, собрать больше дивидендов с госкомпаний, увеличить НДПИ для нефтегазового сектора) вызвали острые споры на совещании у премьера в среду, рассказывали газете пять федеральных чиновников.

Против реформы взносов возражала социальная вице-премьер Ольга Голодец, говорит один из них, а против повышения НДС — вице-премьер Аркадий Дворкович и помощник президента Андрей Белоусов.

«Идет настоящая война», — говорил изданию один из участников совещания у премьера.

Налоговый режим: инструкция по выбору

Предлагаем вам «дорожную карту», следуя которой вы сможете в первом приближении оценить возможность и целесообразность применения того или иного режима налогообложения в 2015 году.

Специалисты советуют решать глобальные задачи по методу «швейцарского сыра», выгрызая в них «дырки» и тем самым разделяя на более простые. Давайте поступим так же и с выбором режима налогообложения. Здесь у нас есть две подзадачи: определить возможность и оценить целесообразность применения налогового режима. Каждую из них разобьем на еще более мелкие. В итоге получим правила выбора режима налогообложения. Итак, начнем.

Определяем возможности

Ограничения: выручка и стоимость ОС

Перейти на спецрежимы — «упрощенку», ЕНВД, ЕСХН — могут не все налогоплательщики, а только те, кого государство считает действительно нуждающимися в поддержке. Поэтому для перехода на льготное налогообложение установлены достаточно жесткие ограничения. В первую очередь они касаются таких экономических показателей, как выручка и стоимость ОС (ст. 346.13 НК РФ). Обратите внимание, что эти лимиты установлены как на дату подачи заявления о желании сменить режим налогообложения, так и на весь период его применения.

Поэтому первое правило — оцените не только текущие показатели, но и свои возможности и намерения по росту. Второе правило: если ваша текущая выручка укладывается в лимиты, что называется, впритирку, мы не рекомендуем вам переходить на спецрежим. Бизнес — штука непредсказуемая. Превысить установленный лимит на два-три миллиона можно по причинам, которые нельзя предугадать заранее. Например, на размере выручки может отразиться инфляция, открытие станции метро рядом с торговой точкой или закрытие крупного магазина и т п.

Так что важно иметь небольшой запас для применения льготы. Обратный переход в середине года может оказаться очень болезненным и нивелировать все полученные плюсы от пониженной ставки налога.

На заметку!

Чтобы перейти на «упрощенку», выручка компании за 9 месяцев 2014 года не должна превышать 48,015 млн рублей, а за весь период применения в 2014 году — 64,02 млн рублей. На 2015 год эта сумма проиндексирована Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685. Теперь, чтобы «не слететь» с упрощенной системы налогообложения, выручка компании (предпринимателя) в течение 2015 года не должна превысить 68 820 тыс. рублей (60 млн × 1,147).

Организационные ограничения

Помимо экономических ограничений, для спецрежимников в НК РФ установлены и организационные, например запрет на филиалы и представительства для применения УСН (ст. 346.12 НК РФ). Есть ограничения и по видам деятельности для УСН и «вмененки». Так, на УСН не могут перейти ломбарды, налогоплательщики, реализующие или производящие подакцизные товары и др. ЕНВД же в принципе применяется по четко определенным в НК РФ видам деятельности (ст. 346.26 НК РФ). Поэтому третье правило звучит так: проверьте, нет ли факторов, при наличии которых НК РФ запрещает применение льготных режимов.

Повышаем эффективность

У некоторых налогоплательщиков сразу возникает вопрос, как можно обойти подобные ограничения? И они начинают, например, дробить бизнес по направлениям и так снижают выручку и стоимость ОС. Или выделяют филиалы и представительства либо «запретные» виды деятельности в отдельные организации. Однако прежде чем предпринимать подобные действия, мы советуем вам внимательно изучить Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

В нем судьи достаточно подробно рассматривают такое понятие, как «деловая цель». В частности, указано, что налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. В переводе с юридического языка это означает, что дробление бизнеса и создание новых юридических лиц исключительно для целей перехода на спецрежим может быть признано незаконным.

Поэтому четвертое правило звучит так: нельзя оптимизировать бизнес под налоговый режим. Это не значит, что путь закрыт. Налоговую оптимизацию необходимо проводить одновременно с неналоговой, тем самым повышая эффективность бизнеса в целом. Поэтому нужно сделать расчеты, которые будут подтверждать, что новая организационная структура принесет больше прибыли, увеличатся обороты, снизятся издержки и т. п.

Изучаем местное законодательство

Завершающий этап этого блока касается ЕНВД. Итак, пятое правило — не забудьте изучить местное законодательство в тех регионах, где вы планируете вести бизнес. Какие именно виды деятельности подпадают под этот спецрежим?
Оцениваем целесообразность

Теперь перейдем ко второй части — оценке целесообразности применения того или иного налогового режима. Сразу скажем, что универсального способа найти самый выгодный налоговый режим без детального анализа структуры выручки и состава затрат каждого конкретного предприятия нет. К тому же часть налогов (например, ЕНВД и ЕСХН) вообще не является производной от финансовых результатов, а предполагает в основе некую условную величину — вмененный или ожидаемый доход.

Доходы или прибыль

При выборе в качестве возможного льготного режима налогообложения упрощенной системы для налогоплательщиков очень важен вопрос о выборе объекта обложения. Напомним, что законодатель предоставляет возможность платить либо 6 % с дохода, либо 15, но с разницы между доходами и расходами (ст. 346.20 НК РФ). Так вот, первое правило выбора между ними таково: низкая ставка с оборота выгодна при высокорентабельной деятельности, например, такой, как сдача имущества в аренду. Также выгода этой ставки очевидна в тех случаях, когда бизнес строится на множестве мелких операций, подтвердить расходы по которым зачастую сложно. Но тут уже реальной альтернативой может быть ЕНВД, если таковой введен.

Ставка же 15 % с разницы между доходами и расходами выгодна для менее рентабельных видов деятельности, например для торговли и производства. При условии, конечно, что расходы будут подтверждены надлежащими документами.

Если перевести эти рассуждения на язык цифр, то получим и второе правило. Из простого соотношения ставок можно сделать следующий вывод:
— если расходы составляют более 60 % от доходов, выгодно применять ставку 15 % к базе «доходы минус расходы»;
— если расходы составляют менее 60 % от доходов, перевес (при прочих равных) будет за ставкой 6 % к базе «доходы».

Обратите внимание, что эти подсчеты проведены без учета страховых взносов. А они, напомним, вычитаются из сумм единого налога и могут снижать его вдвое (ст. 346.21 и 346.32 НК РФ). Так что прикидка очень общая и дает нам третье правило: целесообразность применения спецрежимов зависит от количества наемных сотрудников и их фонда оплаты труда.

Налог на имущество

Еще один момент, который нужно учесть, когда речь идет о целесообразности применения спецрежимов, связан с недавними изменениями в Налоговом кодексе. Так, в 2014 году введена обязанность спецрежимников уплачивать налог на имущество по тем объектам недвижимости, по которым налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ). «Под кадастр попадают» (если откинуть имущество иностранцев) два типа объектов (ст. 378.2 НК РФ):
1. Административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них.
2. Нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. При этом в кодексе приведены определения всех этих терминов, включая и то, что понимается под фактическим использованием.

Но самое главное, что налог на имущество по кадастровой стоимости рассчитывается не для всех перечисленных объектов, а только для тех, которые органы власти субъектов РФ включат в специальный перечень. Помимо перечня, региональные власти устанавливают еще и ставку налога по таким объектам. Так что без изучения регионального законодательства в этом вопросе налогоплательщикам не обойтись.

Собственно владельцам объектов, которые «попадают под кадастр», необходимо учесть эту составляющую в расчетах налоговой нагрузки. При этом не забывайте, что налог на имущество по таким объектам платить придется как при применении льготного режима, так и при отказе от него (ст. 373 НК РФ). То есть четвертое правило звучит так: наличие на балансе административных и офисных центров не делает спецрежим нецелесообразным автоматически. Это увеличивает совокупную налоговую нагрузку и может быть основанием для повышения эффективности бизнеса, но об этом мы уже говорили.

Транзакционные издержки

Пятое правило: не забудьте учесть издержки, связанные с налоговым администрированием при том или ином налоговом режиме. Тут надо посчитать не только количество деклараций, которые придется заполнять и сдавать при каждом из них, но и необходимость ведения бухгалтерии в полном объеме, собирать и хранить документы, обосновывающие расходы, проводить работу с контрагентами по получению от них таких документов и тому подобное. Все эти нюансы также важны и могут оказать значительное влияние на конечный выбор, воздействуя, например, на размер фонда оплаты труда и сумму взносов.

Минимальные платежи

Следующий элемент целесообразности, на который стоит обратить внимание, выбирая режим налогообложения, касается минимальных налоговых платежей. Напомним, что фирмы, практически не ведущие деятельность, все равно должны будут заплатить в бюджет некую сумму, если выбрали режим налогообложения в виде ЕНВД, ЕСХН или УСН с базой «доходы минус расходы». Поэтому для небольших предприятий, деятельность которых нестабильна, актуально шестое правило: сравните минимальные суммы, которые нужно будет уплатить по каждому из оцениваемых вариантов. Возможно, спецрежим окажется для вас не таким уж льготным.

Взаимоотношения с контрагентами

Наконец, последний по порядку, но не по важности момент, который стоит учесть, связан со взаимоотношениями с контрагентами. Оцените, насколько им выгодно будет работать с вами, если вы измените режим налогообложения. Не повлечет ли это для них неудобств, например, в связи с тем, что по вашим поставкам они не смогут принять к вычету НДС.

Если ваш бизнес связан с поставками по госзаказу, не забудьте уточнить, сможете ли вы участвовать в конкурсных процедурах, если перейдете на льготный режим налогообложения. Причем речь идет не о прямых запретах, а о возможности предоставить нужный комплект документов для проведения процедуры госзаказа.

Налоговый менеджмент

Налоговый менеджмент является одним из видов менеджмента.
Налоговый менеджмент — управление налогами, осуществляемое организациями-налогоплательщиками в макроэкономической среде, в которой они реализуют свои производственные возможности.

Объект налогового менеджмента — экономические отношения предприятий и организаций с государством, возникающие в процессе формирования доходов бюджета и материализующиеся в налоговых платежах, определяющих денежные (или финансовые) потоки, которые отражают движение долговых требований.
Налоговые платежи фирмы, снижая чистый доход, влияют на уровень достаточности ее капитала. При этом бремя налогов распределяется на доходы неравномерно, поскольку в налоговом законодательстве есть ряд положений и исключений, которые благоприятны для одних видов доходов и неблагоприятны для других.

Задача налогового менеджера — предвидеть изменения налоговой политики страны, законодательной базы налогообложения и оценить их. Финансовое руководство фирмы обычно стремится максимально снизить подлежащие выплате налоги, для чего ведется работа по обнаружению и использованию легальных возможностей минимизации налогов и соответствующее увеличение объема децентрализованных фондов денежных средств фирмы, определяющих экономическую ценность ее активов, т. е. ее стоимость.

Как и менеджмент вообще налоговый менеджмент — это не только управляющая, но и управляемая система, поскольку она находится под влиянием государственного воздействия через налоговое, валютное, таможенное, денежно-кредитное регулирование.
Налоги как финансовая категория обусловливают тесную связь налогового менеджмента с финансовым. Налоговый менеджмент является составляющей частью финансового менеджмента. В конечном счете у них одна цель — максимизация ценности фирмы.

Концептуальная цель финансового менеджмента достигается посредством осуществления шести его стратегических направлений:
управление выручкой;
контроль издержек;
управление ликвидностью;
управление капиталом;
управление налогами;
управление внебалансовой деятельностью.

Таким образом, управление налогами — одно из стратегических направлений финансового менеджмента.

Финансовый менеджер принимает решения трех видов:
об инвестициях, определяющих размер и структуру активов фирмы (И);
о финансировании, т. е. о том, как привлечь необходимые для инвестирования средства (Ф);
о дивидендах (Д).
Эти решения определяют, максимизируется ли ценность фирмы (Ц). Целевую функцию финансового менеджмента можно представить следующим образом:
mах Ц=f(И, Ф, Д).

Налоги учитываются при принятии финансовым менеджером любых решений, особенно если речь идет о налоге на прибыль (решение, касающееся нормы выплаты дивидендов). Уровнем объявленного дохода, в частности чистой прибылью (после уплаты налогов, платежей по займам, выплаты дивидендов по привилегированным акциям) в расчете на одну обыкновенную акцию, определяется курс акций. В упрощенной форме это выглядит как:
КАt=Ц/ДхЧПА,
где КАt-текущий (для периода t) курс акций;
Ц/Д-отраслевой коэффициент, характеризующий отношение цены акции к доходу на нее;
ЧПА-чистая прибыль на обыкновенную акцию фирмы.
Чтобы максимизировать курс акций, менеджерам нужно максимизировать ЧПА, т. е. поток наличности, или минимизировать налоги.

Чистая, т. е. за минусом налогов, прибыль как результат налогового менеджмента определяет эффективность финансового менеджмента. В мировой практике для оценки эффективности финансового менеджмента используется показатель экономической добавленной стоимости (economic value added, EVA-ЭДС). В системе национальных счетов добавленная стоимость рассчитывается как разность между стоимостью производства, выраженной в рыночных ценах, и затратами производителя на промежуточное потребление. Добавленная стоимость на уровне отдельной фирмы состоит из заработной платы, ренты, процента и прибыли.
ЭДС определяется как:
ЭДС=(r — k)хK,
где r-прибыль на капитал (чистая прибыль в процентах к средствам акционеров);
k-доля инвестированного капитала;
K-средний совокупный капитал.

То, что налоговый менеджмент есть часть финансового менеджмента, отражается и на функциях налогового менеджмента. Сущность менеджмента проявляется в выполняемых им функциях планирования, организации, мотивации и контроля. В процессе их осуществления находят свое выражение также финансовая (распределительная, контрольная) и налоговая (фискальная, регулирующая) функции.

При окончательном выборе места базирования компании учитывается не только абсолютный уровень налогов, но и другие особенности налогового законодательства, возможность безналогового перевода доходов из одной отрасли в другую, условия существующих налоговых соглашений и т. д. К примеру, при равном уровне ставки корпорационного налога в США и Нидерландах для американских владельцев патентов выгоднее передавать их по лицензиям американским же фирмам через организуемые ими компании в Нидерландах и их филиалы на нидерландских Антильских островах (так называемый «голландский сэндвич»): экономия возникает по причине безналогового перевода доходов в США, так как доходы нерезидентов от продажи патентов, ноу-хау и т. п. в Нидерландах не облагаются налогом.

Налогообложение международной компании, действующей в нескольких странах, когда субъектами налоговой политики выступают несколько государств, опирается на ряд сложившихся положений. Два из них-оценка и распределение между странами налогооблагаемых доходов либо по принципу территориальности, либо по принципу резидентности. По территориальному принципу государство облагает налогами только доходы, получаемые на его территории, не взимая налоги с доходов, получаемых его резидентами в других странах. По принципу резидентности государство облагает налогами все местные и зарубежные доходы своих резидентов.
Возникающие противоречия устраняются обычно заключением межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и защите зарубежных инвестиций. Основными методами освобождения от двойного налогообложения являются:
включение в одной стране в налогооблагаемый доход лица его дохода за вычетом налогов, уплаченных им в другой стране;
соглашение между странами о том, что только одна из них облагает доход налогом;
система кредитов, которая позволяет одной стране открывать под взимаемый ею налог кредит в другой стране за уплаченный в ней налог.

При применении и принципа территориальности, и принципа резидентности различия в налоговых нормах между странами могут обеспечить международной компании возможность избежать режима обложения на основе неограниченной налоговой ответственности (т.е. обложения по всем доходам из всех источников). Например, если образовать компанию в Великобритании, где резидентами считаются компании, имеющие в этой стране центр фактического руководства, а управлять этой компанией из России, где критерием резидентности служит место образования компании, то такая компания не будет считаться резидентом ни в Великобритании, ни в России. Считаясь нерезидентом в каждой из этих стран, она будет облагаться налогом только по доходам из источников этих стран.

Если страны ограничивают свои налоговые требования только доходами, извлекаемыми на их территории, и не облагают налогом доходы, полученные из-за рубежа (это многие латиноамериканские страны, некоторые страны Африки, а также Франция и Швейцария), то, организовав компанию в одной из этих стран и рассредоточив ее деятельность по другим странам, где доходы облагаются по пониженным ставкам, можно сэкономить на налогах вследствие избежания обложения по совокупности доходов.
Эту схему можно дополнить посредническими компаниями в странах-налоговых убежищах, которые бы занимались заключением контрактов и оформлением сделок для международной компании в целом. На счета этих посредников можно зачислять основную долю доходов компании, что позволит снизить размер налоговых обязательств и в странах-источниках доходов.

Учреждаемые в странах налогового убежища дочерние компании и филиалы выполняют разнообразные функции: осуществляют портфельные и прямые инвестиции, торгово-посреднические операции по импорту и экспорту продукции, маркетингу, техническому обслуживанию.

Существуют два типа налогового убежища: территории, заключающие договоры об избежании двойного налогообложения со значительным числом стран, где налоги высоки (например, Кипр, Швейцария, Австрия и Нидерланды), и территории, которые не имеют соглашений об избежании двойного налогообложения (например, острова Джерси и Гернси в Ла-Манше, Багамские, Бермудские, Виргинские и Каймановы острова, остров Мэн, Гонконг, Лихтенштейн, Люксембург, Панама).
Рассматриваемые договоры кроме цели устранения двойного налогообложения имеют и вторую, не менее важную цель-борьбу с уклонением от уплаты налогов. Особая роль налоговых соглашений в этой сфере заключается в том, что они устанавливают основы и порядок сотрудничества налоговых органов разных стран. Если же договор об избежании двойного налогообложения не заключается, то государственная казна не обязана давать отчет или предоставлять информацию другой стране.
По состоянию на начало 2000г. Россия имела подобные соглашения с 44 странами. Перечень действующих соглашений об избежании двойного налогообложения доходов, заключенных Российской Федерацией.

Налоговые убежища как первого, так и второго типа, играют ключевую роль в налоговом менеджменте и политике защиты от банкротства во многих юрисдикциях. Создание офшорных компаний рассматривается зарубежными бизнесменами как развертывание своеобразной запасной площадки бизнеса на случай банкротства, рэкета, судебных преследований и т.п.
Поскольку перемещение финансовых ресурсов и налогов происходит в странах с разными денежными системами, правовыми, политическими, социальными и культурными особенностями, сфере управления налогами международных фирм внутренне присущи специфические риски, связанные, в частности, с политической ситуацией, обменным курсом валют и системными различиями. Под политическими опасностями подразумеваются экспроприация, национализация и возможное вмешательство местного правительства в деятельность дочерней фирмы, чреватые потерями для материнской компании. Под экономическими опасностями подразумеваются прежде всего инфляция и валютный риск.
При выборе налогового убежища или финансового центра офшор необходимо принимать во внимание политическую и экономическую стабильность территории, учитывать разные варианты возможного состояния внешней среды. Важно, чтобы такая территория имела правила по контролю за обменом валюты и владельцы компаний могли оставаться анонимными; также не должно быть необходимости принудительной регистрации заключенных там договоров о кредитовании.
Задачи второй стадии налогового менеджмента тесно связаны с задачами первой. Действительно, при размещении подразделений компании следует решить, будет ли это одна корпорация с отделениями в разных странах или сеть фирм с холдингом в стране, удобной для управления всей сетью, и, возможно, с посредническими компаниями в третьих странах, или просто группа компаний, связанных взаимным участием в капитале друг друга, без явно выделенного центра и т.д. Число вариантов зависит от поставленных целей.

При решении вопроса о том, какой организационно-правовой форме зарубежного предпринимательства отдать предпочтение, учитываются три фактора:
правовое регулирование создания и основной деятельности компании;
сравнительный уровень налогообложения прибыли;
расходы на создание и содержание зарубежной фирмы.
Для российских инвесторов, особенно из числа малых и средних фирм, распространенной практикой зарубежного предпринимательства является создание предприятий с участием иностранного капитала. Наибольшее число таких предприятий создано с США, Германией, Китаем, Украиной, Великобританией и Финляндией.

Все большее развитие получает в России и такая практика зарубежного предпринимательства, как образование российских зарубежных филиалов или дочерних компаний.
Основное различие между филиалами и дочерними компаниями состоит в том, что филиалы находятся на балансе материнских компаний и не являются юридическими лицами, тогда как дочерние компании регистрируются как самостоятельные организации с собственным балансом, имеющие обособленное имущество, принадлежащее им на праве собственности.

В соответствии с законодательством большинства стран к филиалам применяется более строгий, чем к дочерним компаниям, налоговый режим. Так, по налоговому законодательству США только возвратившиеся на родину доходы от дочерних компаний являются предметом налогообложения. Напротив, все доходы зарубежных филиалов-предмет полного налогообложения. Налоговый стимул побуждает учреждать дочерние компании в странах с низкими налогами и возвращать на родину материнской компании в США возможно меньшие доходы в виде дивидендов. Поэтому в процессе налогового управления предпочтение следует отдавать дочерним компаниям. Для обеспечения высокой управляемости внутрифирменных систем при создании дочерних компаний за рубежом и разработке их производственных стратегий с налоговой точки зрения целесообразно образование дочерних компаний, которые сохраняли бы тесные связи с материнской компанией, поскольку в этом случае возникают внутрифирменные потоки материальных ценностей и услуг по трансфертным ценам, позволяющим проводить нужную финансовую политику.

Под материнской компанией понимается компания, которой принадлежит более половины капитала другой компании, называемой дочерней или филиалом. Это определение вытекает из международных нормативных положений о компаниях. Тем не менее владение 20-30% (а иногда и менее) капитала какой-либо компании зачастую позволяет управлять ее деятельностью. Поэтому в общем счетном плане материнская компания определяется как компания, которая имеет дочернее отделение или филиал, зависящие от нее или находящиеся под ее управлением.
Во Франции, например, режим, позволяющий материнской компании и ее подразделению избежать двойного налогообложения дивидендов, предоставляется с того момента, когда доля участия материнской компании в капитале подразделения достигает 10%.

Итак, на первых двух стадиях налогового планирования выбираются территория действия и эффективные структуры офшорных компаний. Тем самым решаются организационные вопросы максимизации доходов на основе использования преимуществ внутрикорпорационного денежного потока перемещения капиталов, вывоза доходов за границу в налоговые убежища и финансовые офшорные центры. Конечно, для мелкого и среднего бизнеса, как отмечалось ранее, участие в зарубежной деятельности затруднено: образование дочерних компаний им часто не под силу. Но, как утверждает Иоахим Файерабенд, если дело гигантов бизнеса — крупномасштабные операции, то для мелких предпринимателей самым надежным путем строительства убежищ за границей остаются операции с недвижимостью.

В Минфине предложили приравнять валютное резидентство к налоговому

В Министерстве финансов РФ планируют упростить определение валютного резидентства, пишет газета «Ведомости» со ссылкой на ряд федеральных чиновников и налоговых консультантов.

Ведомство, в частности, рассматривает возможность приравнять валютное резидентство к налоговому, начав считать валютными резидентами тех, кто провел в России минимум 183 дня в году. Другие решением может стать возможность считать резидентами всех людей с российским паспортом.

По словам одного из собеседников, предложение приравнять всех граждан к валютным резидентам возникло из-за определенных технических сложностей. В свою очередь, неназванный федеральный чиновник заявил изданию, что приравнивать валютное резидентство к налоговому было бы неправильно. По его мнению, оно вполне решает свои задачи и, кроме того, обеспечивает информацией налоговые органы для налогового контроля.

В настоящее время валютным резидентом считается российский гражданин, приехавший в страну хотя бы на день, даже если до этого он проживал за рубежом больше года по виду на жительство, рабочим или учебным визам. Таким образом, избавиться от статуса валютного резидента россиянину практически невозможно

Малый бизнес

Налоги и налоговые льготы для малого бизнеса

Доходы государства делятся на два типа: налоговые и неналоговые поступления (доходы от приватизации, таможенные сборы, доходы от лицензирования и т.д.) В 2013 году различные налоговые поступления в бюджет составили 49% от всех доходов (9827 млрд. руб). В этой статье автор постарался дать некое теоретическое представление о налогах как таковых и о том, как малый бизнес может сократить издержки, используя законные налоговые схемы.

На что тратятся налоговые сборы?

В основном доходы бюджета тратятся на так называемые общественные блага. Ниже приведён список основных финансируемых государством видов деятельности:

-финансовое обеспечение правоохранительных органов государства (МВД, ФСБ и др.);

-содержание государственных учреждений (больниц, школ, детских домов и др.);

-обеспечение безопасности государства, в частности содержание армии;

-финансирование государственных программ («Одаренные дети», «Дети и семья») и национальных приоритетных проектов («Здоровье», «Образование» и др.);

-субсидирование, предоставление дотаций и ссуд для жилищно-коммунального хозяйства;

-содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим);

-содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики;

-строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;

-пенсионное обеспечение;

-организация отдыха и спортивных мероприятий и т.д.

Также часть налогов уходит на формирование государственных резервов: фонд национального благосостояния, пенсионный фонд, стабилизационный фонд.

Почему компании не хотят платить налоги?

Первоочередной причиной являются увеличение издержек и, как следствие, потеря части прибыли. Слишком высокие налоги могут привести к тому, что у компании не останется денег на инвестиции, без которых не может долго существовать ни один бизнес — он перестает расширяться и быть конкурентноспособным. В масштабах рынка увеличение налогов ведет к сокращению выпуска и затормаживанию деловой активности. Причем сокращение выпуска ведет к сокращению налоговых сборов.

Какие налоги платит малый бизнес и ИП в казну?

Компании могут платить налоги по следующим системам: общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения. Также фирма может уплачивать единый налог на вмененный доход.

Самый простой вариант — общая система налогообложения. При такой схеме предприятие будет платить все налоги, предписанные налоговым кодексом (ДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, до 2010 года ЕСН, замененный страховыми взносами в фонды). Но для малого бизнеса такой вариант вряд ли может быть приемлемым, так как для деятельности в условиях общей системы налогообложения фирме придется предоставлять слишком много отчетности, а это, в свою очередь, приведет к значительному росту издержек. Помимо этого, после уплаты всех налогов у малого предприятия вряд ли останется хоть какая-то прибыль, которую фирма могла бы инвестировать в собственное развитие. Поэтому, как правило, предприниматели стараются перевести свою фирму на льготные системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

Перейти на такую систему могут предприятия с доходом менее 15 млн. руб., выручкой не более 45 млн. руб. за 9 месяцев и не более 60 млн. руб. за год, стоимостью активов менее 100 млн. руб., имеющие в штате менее 100 человек, долей участия других предприятий (в частности, государственных) менее 25% и не имеющие филиалов. На УСН не могут перейти: предприятия, уплачивающие единый налог на вмененный доход, на единый сельскохозяйственный налог; занимающихся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, игорным бизнесом.

После перехода на УСН фирма не будет уплачивать:

-налог на прибыль организаций (налог на доходы физических лиц);

-НДС (кроме НДС при ввозе товаров);

-Единый социальный налог;

-налог на имущество организаций (физических лиц).

Но сохранятся:

-cтраховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

-взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;

-другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на рекламу, транспортный налог, земельный налог и др.);

-обязанность вести бухгалтерский учет (для организаций) и учет кассовых операций.

Причем налогоплательщик вправе сам выбрать объект налогообложения:

-6% от доходов фирмы — отчисления в ПФ РФ, пособия по нетрудоспособности (но не более 50% от суммы налога);

-15% от разницы между доходами и расходами фирмы.

Причем в случае, если сумма налога к уплате будет менее 1% от выручки организации, то фирме нужно будет уплатить в виде налога сумму, равную 1% от доходов.

Помимо объединения нескольких видов налогов в один, преимуществом УСН является освобождение от обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность в Федеральную Налоговую Инспекцию.

Стоит отметить, что УСН не лишена недостатков. В частности, запрет на открытие филиалов может крайне негативно сказаться на перспективе развития фирмы. Также фирма, работающая по УСН, не обязана составлять счета-фактуры. С одной стороны, это сокращение издержек, с другой — потенциальная потеря контрагентов-плательщиков НДС, так как последние при отсутствии счетов-фактур не смогут возместить НДС их бюджета.

Единый налог на вмененный доход

Также фирма может перейти на единый налог на вмененный доход.

Это не отдельная система налогообложения, а переход на уплату налогов по определенным видам деятельности на основе расчетов, регулируемых главой 26.3 НК РФ.

Перейти на ЕНВД могут предприятия, осуществляющие следующие виды деятельности:

-бытовые услуги;

-ветеринарные услуги;

-услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

-розничная торговля при площади торгового зала не более 150 кв. м и через нестационарную торговую сеть;

-автотранспортные услуги, оказываемые организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств;

-общественное питание при площади зала не более 150 кв. м.

Таким образом, развитие малого и среднего бизнеса — основных двигателей экономики — выгодно всем: население получает расширенный ассортимент товаров потребления и услуг (целевые направления малого и среднего бизнеса), а государство — рост экономической активности и расширение внутреннего рынка.

Как платить налоги с электронных денег

Понятие «электронные деньги» все больше входит в жизнь предпринимателей. Это касается не только владельцев интернет-магазинов, которые растут как грибы, но и оффлайн-бизнеменов, которые понимают неограниченные возможности привлечения клиентов через интернет и приема оплаты электронными деньгами.

Основные моменты таких взаимоотношений регулирует Закон «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ от 25.12.2012 года. Платежи посредством пластиковых карт стали уже обычными. Чтобы использовать карту в коммерческих целях, необходимо лишь сообщить в налоговый орган о её открытии и закрытии, как и при открытии обычного расчетного счета.

Открываем кошелек электронных денег

Немного иная картина обстоит с электронными кошельками. Закон приравнивает электронные деньги к безналичным деньгам и требует от платежных систем создать соответствующую инфраструктуру для их обслуживания.

Существует три типа электронных кошельков:

Анонимный (неидентифицированный) – может завести любое физическое лицо и сколько угодно кошельков, не представляясь системе. Ограничениями по суммам являются остаток на конец дня до 15 тыс. рублей и проведение операций в месяц не более 40 тыс. рублей.

Такой кошелек можно использовать для разовых оплат и переводов без уплаты налогов. Налоговики не обращают внимания на такие мелкие суммы.

Персональный (идентифицированный) – потребует подтверждения паспортных данных владельца. Зато в остатке может храниться до 100 тыс. рублей. Переводы небольших сумм на такие кошельки тоже безопасны, но при достижении оборотов 1,5 млн. рублей (без уплаты налогов), наступает уголовная ответственность.

Персональные кошельки можно использовать для выплаты зарплаты сотрудникам или физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Но при оплате работ или услуг в пользу физических лиц нужно уплатить в бюджет 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.

Чтобы этого избежать, можно открыть два неидентифицированных кошелька и перевести деньги с одного на другой до 15 тыс. рублей в день. Это были кошельки для физических лиц, а для бизнеса следует открывать другой вид.

Корпоративный – открывается юридическими лицами или ИП в коммерческих целях с указанием всех реквизитов. Особенностью является пополнение кошелька и вывод средств только на расчетный счет владельца. При открытии такого кошелька заключается договор и настраивается платежная система.

На остатке можно хранить до 100 тыс. рублей, все превышающие суммы автоматически переводятся на расчетный счет организации или ИП. Платежи на такой кошелек могут осуществлять только физические лица и переводы с него можно тоже проводить только в пользу граждан. С него можно платить НДФЛ (как налоговый агент) и платежи во внебюджетные фонды.

Как не платить налоги - законные методы

Как можно экономить на платежах в бюджет, и не нарушать закон? Конечно, очень просто, вовсе не платить налоги: достаточно прекратить продажу товаров, постройку домов, обслуживание клиентов. Огорчает одно, что при таком подходе и доход соответствующий – никакой. Если без шуток, то снижение налогового бремени (как красиво выражаются экономисты) нужно брать в оборот обстоятельно, и наобум эту проблему не решить.

Самым радикальным способом экономии на налогах, является сокрытие доходов от государства. Выгода будет обеспечена, но не надолго. Такой нахальный подход к налогам приведет к пристальному вниманию контролирующих органов.

И все же, в России создается много компаний, живущих 5-6 месяцев, а затем исчезающих без уплаты налогов. В основном, они проводят операции, связанные с внешней торговлей или обналичкой денежных средств. Налоговые органы очень недолюбливают подобные фирмы. Однако доказательство злого умысла в действиях хозяина фирмы-однодневки (даже в случае его поимки) – дело непростое. И даже официальное закрытие брошенной фирмы до последнего времени было достаточно сложно. Планомерная ликвидация множества «мертвых» фирм государством началась только в текущем году. И является одной из приоритетных задач проводимой в настоящее время перерегистрации предприятий. Следует напомнить, что за уклонение от уплаты налогов в крупном размере предусмотрена уголовная ответственность.

Относительно законных приемов экономии на налогах, здесь также не стоит особо питать иллюзий: не существует такого консультанта, который даже самым изощренным образом истолковав закон, посоветовал бы, как заплатить двести рублей вместо двухсот тысяч. Процесс, связанный с минимизацией налоговых выплат, основывается на принципе «копейка рубль бережет». Тут использовали льготу, там регрессивную шкалу налогообложения и т.п. В результате на выходе получаем несколько меньшую сумму налогов, при соблюдении законов.

Дальше рассмотрим самые распространенные на данный момент способы минимизации самых значимых для бизнеса налогов. Перед этим следует оговориться: универсальные рецепты здесь не присутствуют. Каждая приведенная схема сродни гомеопатическому препарату: для каждого «пациента» доза подбирается в индивидуальном порядке. Неподтвержденные документально и непродуманные движения с налогами по типу «знакомому помогло» грозят самыми скверными последствиями.

Налоговые льготы — как способ уменьшения налога

До недавних пор у малых предприятий была возможность пользоваться льготами, позволяющими снизить налог на прибыль. Как-то четырехлетние налоговые каникулы для некоторых видов бизнеса. Но такие послабления были отменены. Льгота, позволяющая снизить налог на прибыль, на сумму, вложенную в развитие производства, тоже канула в лету.

Но все же кое-какие варианты, дающие возможность экономии на этом налоге, остались. Бывает, что для срочной подпитки фирмы при помощи оборотных средств, используются активы, полученные от учредителей или материнской компании. Такие вливание, в условиях владения не менее пятидесяти процентов уставного капитала предприятия, не будет облагаться налогом на прибыль. Но здесь есть один нюанс. Учредители могут выделять деньги для своей дочерней фирмы только из чистой прибыли. Получается, что налог с переданных средств уже уплачен. И поэтому, ощутимого эффекта регулярное использование этого метода не даст.

Расходы и доходы

Следующие способы уменьшения налога на прибыль основываются на разных вариантах расчета налогооблагаемой прибыли. Общеизвестно, что она исчисляется, как разница между расходами и доходами. Таким образом, уменьшение налогооблагаемой прибыли возможно двумя способами: либо уменьшением доходов, либо увеличением расходов.

Предприниматели пользуют первый способ довольно часто: стирают память кассового аппарата или не пробивают кассовые чеки, не оприходуют наличную выручку, не учитывают реализованный товар. Очевидно, что этот путь минимизации налогов, ведет к знакомству с уголовным кодексом. Поэтому мы опускаем его.

Касаемо увеличения расходов, то, применив фантазию, определенную сумму здесь сэкономить вполне реально. Действенных варианта здесь тоже два. Один, связан с трансформацией капитальных расходов в текущие. Так, близкие, по сути, виды работ, вызванные переделкой помещения или здания, можно преподнести, как реконструкцию или ремонт (даже капитальный). Второй вариант предпочтительнее. Здесь расходы предприятия будут сопоставимы с расходами текущего периода и приведут к немедленному уменьшению налогооблагаемой прибыли. Затраты же на реконструкцию, полностью приписываются к стоимости реконструируемого объекта, и в будущем при расчете налога на прибыль будут учтены равными долями на протяжении всего периода службы здания, сроком от 30 и более лет. Само собой, уменьшить часть налога целесообразнее сразу. Кроме того, сумма реконструкции будет включена в состав активов предприятия, а это увеличивает базис по налогу на имущество.

Следующий пример из этой же темы: торговой фирмой поручается маркетинговой компании проведение анализа определенного сегмента рынка. При заключении договора здесь возможны следующие формулировки: «оказание маркетинговых услуг» или «проведение маркетингового исследования». Отличия, на первый взгляд, минимальны. Однако расходы в первом случае можно прибавить к текущим расходам и таким образом уменьшить прибыль. Во втором варианте трактовки договора, когда заказывается «маркетинговое исследование», сумму, уплаченную по договору, нужно будет разносить по расходам на протяжении, минимум, нескольких кварталов.

Схожего результата можно достичь, приобретая основные фонды при помощи лизинговой сделки, а не договора купли-продажи. Платежи по лизингу (сродни арендным платежам) включаются в расходы непосредственно в момент их совершения. А при покупке оборудования или недвижимости традиционным способом, то перенесение понесенных вами расходов будет осуществляться со временем посредством амортизации – это уже не так выгодно.

Обращаем внимание, что применение описанных схем допускается при толковании неоднозначных моментов, но ни в коем случае при подмене документов или фактов.

Обналичка денежных средств

Есть фирмы, идущие на искусственное увеличение расходов. Подавляющее большинство случаев проведения этой операции, подстать фирмам-однодневкам. При заключении с ними фиктивного договора на выполнение работ, значительная часть денег в итоге возвращается заказчику.

Понятно, что такой способ, не принимая во внимание его популярность, идет вразрез с законом. Договоры, заключенные с целью снижения налогов и получения «неучтенных денег», могут квалифицироваться, как притворные сделки. Надо иметь в виду, что налоговикам, обычно, известны фирмы, проводящие такие сделки. Поэтому, проверка может вскрыть всех их клиентов и партнеров. Что повлечет санкции со стороны контролирующих органов. Санкции здесь возможны, как за то, что исполнителя по договору в действительности не существует, так и за списание денежных средств на издержки (при неправильном оформлении договора, или когда неграмотно сформулирован предмет договора).

Оффшорные зоны

Дает возможность экономить на платежах в казну из расчета прибыли и регистрации фирмы в оффшорных зонах. Сразу оговоримся: применение данных методов является «высшим пилотажем», поскольку требует не только серьезнейшего юридического сопровождения, но и крупных финансовых расходов. Кроме того, по-настоящему эффективно оффшоры смогут себя проявить лишь при совершении внешнеэкономических сделок. Как это работает?

В оффшорных зонах, особенно зарубежных, бизнес привлекает очень мягкий налоговый режим. Зарегистрированные здесь предприятия, выплачивают только ежегодный фиксированный взнос, а не производят регулярные обязательные платежи. Это объясняет, почему отечественные компании, осуществляющие поставки товаров на экспорт, весьма часто совершают сделки с собственными дочерними структурами из оффшорных зон. При таком раскладе значительная часть поступлений от сделки избежит налогообложения. А российскому экспортеру только остается зачислять вознаграждение, причитающееся посреднику, в состав собственных расходов и уменьшать тем самым налогооблагаемую прибыль. Кроме того, заграничные оффшоры не разглашают имена учредителей компаний, работающих у них. Это дает возможность вывода сделок между зависимыми друг от друга фирмами из-под ценового контроля. И избавляет учредителей от повышенного интереса налоговых органов по предмету уплаты налога с прибыли.

Налоги и налоговые льготы для малого бизнеса

Доходы государства делятся на два типа: налоговые и неналоговые поступления (доходы от приватизации, таможенные сборы, доходы от лицензирования и т.д.) В 2013 году различные налоговые поступления в бюджет составили 49% от всех доходов (9827 млрд. руб). В этой статье автор постарался дать некое теоретическое представление о налогах как таковых и о том, как малый бизнес может сократить издержки, используя законные налоговые схемы.

На что тратятся налоговые сборы?

В основном доходы бюджета тратятся на так называемые общественные блага. Ниже приведён список основных финансируемых государством видов деятельности:

-финансовое обеспечение правоохранительных органов государства (МВД, ФСБ и др.);

-содержание государственных учреждений (больниц, школ, детских домов и др.);

-обеспечение безопасности государства, в частности содержание армии;

-финансирование государственных программ («Одаренные дети», «Дети и семья») и национальных приоритетных проектов («Здоровье», «Образование» и др.);

-субсидирование, предоставление дотаций и ссуд для жилищно-коммунального хозяйства;

-содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим);

-содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики;

-строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;

-пенсионное обеспечение;

-организация отдыха и спортивных мероприятий и т.д.

Также часть налогов уходит на формирование государственных резервов: фонд национального благосостояния, пенсионный фонд, стабилизационный фонд.

Почему компании не хотят платить налоги?

Первоочередной причиной являются увеличение издержек и, как следствие, потеря части прибыли. Слишком высокие налоги могут привести к тому, что у компании не останется денег на инвестиции, без которых не может долго существовать ни один бизнес — он перестает расширяться и быть конкурентноспособным. В масштабах рынка увеличение налогов ведет к сокращению выпуска и затормаживанию деловой активности. Причем сокращение выпуска ведет к сокращению налоговых сборов.

Какие налоги платит малый бизнес и ИП в казну?

Компании могут платить налоги по следующим системам: общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения. Также фирма может уплачивать единый налог на вмененный доход.

Самый простой вариант — общая система налогообложения. При такой схеме предприятие будет платить все налоги, предписанные налоговым кодексом (ДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, до 2010 года ЕСН, замененный страховыми взносами в фонды). Но для малого бизнеса такой вариант вряд ли может быть приемлемым, так как для деятельности в условиях общей системы налогообложения фирме придется предоставлять слишком много отчетности, а это, в свою очередь, приведет к значительному росту издержек. Помимо этого, после уплаты всех налогов у малого предприятия вряд ли останется хоть какая-то прибыль, которую фирма могла бы инвестировать в собственное развитие. Поэтому, как правило, предприниматели стараются перевести свою фирму на льготные системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

Перейти на такую систему могут предприятия с доходом менее 15 млн. руб., выручкой не более 45 млн. руб. за 9 месяцев и не более 60 млн. руб. за год, стоимостью активов менее 100 млн. руб., имеющие в штате менее 100 человек, долей участия других предприятий (в частности, государственных) менее 25% и не имеющие филиалов. На УСН не могут перейти: предприятия, уплачивающие единый налог на вмененный доход, на единый сельскохозяйственный налог; занимающихся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, игорным бизнесом.

После перехода на УСН фирма не будет уплачивать:

ПРОИЗВОДИТЕЛИ ТАБАКА СВОРАЧИВАЮТ БИЗНЕС

Табачный рынок в России испытывает серьезные проблемы: акцизы и налоги растут, а потребителей становится все меньше.Один из крупнейших мировых производителей табака - японская компания JTI решила приостановить деятельность одного из четырех своих заводов в России.

Московская табачная фабрика "Лиггетт-Дукат" будет приостановлена до середины 2016 года. Все сотрудники фабрики получат соответствующую компенсацию за увольнение. Такое решение JTI приняла из-за значительного сокращения российского табачного рынка по причине повышения цен на эту продукцию и запретах, введенных в связи с принятием закона «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака».

За 5 последних лет ставка акциза выросла почти в 6 раз. В 2015 году стоимость 1000 акцизных сигаретных марок равна 1330 рублей, а адвалорная ставка, которая начисляется в процентном соотношении к максимальной розничной стоимости пачки, увеличилась до 11%. За это же время официальные продажи на табачном рынке упали на 62 млрд штук. Сами табачные компании прогнозируют снижение прибыли в этом году на 8-12% из-за повышения акцизов и спада экономики.

Иностранные интернет-компании в России будут платить налоги

Помощник Президента Игорь Щеголев предложил обложить налогами иностранные интернет-компании, услугами которых пользуются россияне.


По мнению Щеголева, это справедливо по отношению к российским компаниям, которые налоги уже платят. При этом размер налогообложения не увеличится. Зарубежные компании используют пробелы в налоговом законодательстве разных стран, тем самым снижая свои расходы. По мнению помощника Президента, в России у них это не получится.

Налогообложение интернет-компаний является мировой практикой. В частности, такой закон действует в Великобритании. Ранее Пронедра писали, что обсуждение проекта закона о налогообложении интернет-поисковиков будет обсуждаться в Госдуме осенью. Возможно, законопроект будет расширен в отношении и других интернет-компаний, например, иностранных социальных сетей.

Сахалин может стать «раем» для малого и среднего бизнеса

Власти Сахалинской области могут освободить новые проекты малого и среднего бизнеса от уплаты налогов. Если это случится, Сахалин станет единственным в стране регионом, где налоговая ставка для бизнеса составляет ноль процентов. Об возможности такого варианта развития событий заявил заместитель председателя правительства РФ, полномочный представитель президента РФ в Дальневосточном федеральном округе Юрий Трутнев во врем визита на Сахалин.

По словам чиновника, бюджет региона ничего не потеряет, поскольку 84 % его доходов составляют платежи нефтегазового сектора. Эта идея уже обсуждалась на заседании правительства Сахалинской области, сообщает «Интерфакс».

«Для людей будет уникальный режим работы, единственный в России. Почему бы этого не сделать, не дать возможность людям развиваться, создавать свой бизнес», - сказал Трутнев.

Федеральный чиновник так же посоветовал местным властям задуматься над расширением отрасли производства стройматериалов, поскольку завозная продукция стоит слишком дорого.

Что же касается страны в целом, то максимум, что может себе позволить правительство России — не повышать налоговые ставкидля бизнеса в ближайшие 4 года.

Инвестиции и налоги

Многие из нас уже всерьез занялись инвестированием, причем довольно давно. Однако вопрос с уплатой налогов открыт практически у всех. И сегодня мы с вами поговорим именно о том, как, когда и в каких случаях пересекаются инвестиции и налоги.
Общие положения

Сперва необходимо определится с тем, какие именно налоги нужно платить. В большинстве случаев речь идет о подоходном налоге, который составляет 13% для физических лиц, резидентов РФ. Конечно, всегда можно не уплачивать его, но за это предусмотрена уголовная ответственность с лишением свободы до 3 лет.

По-сути, разницы в том, во что вкладывать и как платить налоги — нет никакой. Ведь вся прибыль попадает под НДФЛ. Так что, чем бы вы не занимались, будь то валютный или фондовый рынок, недвижимость, инвестиционные компании, или еще какие инструменты, вы всегда будете оплачивать один тип налога. Просто в каждом случае есть свои небольшие нюансы.
Несколько частных случаев

Инвестиции и налоги практически всегда идут бок о бок, за небольшим исключением. Этим исключением являются банковские депозиты и только при том условии, что ставка таких депозитов меньше учетной ставки рефинансирования Центробанка РФ плюс 5 процентов. Что в наше время большая редкость.



Непосредственный размер налога определяется исходя из размера полученной прибыли. К примеру, при вложении на валютный или фондовый рынок налог будет оплачиваться с разницы выведенных и введенных средств, и всей возможной комиссии. А вот если держать средства в активах, скажем, в акциях, то вне зависимости от их нынешней стоимости налог вы платить не должны. Иными словами налогообложению подлежит только зафиксированная и выведенная прибыль.

Выбор системы налогообложения

Какую систему налогообложения выбрать? Предлагаем обзор систем налогообложения, действующих на территории Российской Федерации.
На каждый отдельно взятый бизнес определенный вид налогов оказывает разное финансовое влияние и предоставляет разные возможности. Системы налогообложения действующие на территории РФ:

Налоги без "прописки"

В 2016 году налогоплательщики получат возможность сдать декларацию в любой инспекции ФНС.

В 2016 году налогоплательщики получат возможность сдать декларацию в любой инспекции ФНС, а налоговое уведомление станет единым для всего имущества, пишут «Известия» со ссылкой на заявление заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Светланы Бондарчук. Это станет возможно благодаря Центру обработки данных (ЦОД), который был открыт 26 мая в Дубне.

Таким образом, ФНС перейдет на экстерриториальный принцип обслуживания налогоплательщиков, при котором любой человек или юрлицо смогут получить налоговые услуги и решить все необходимые вопросы в любой точке страны, — рассказала она. Кроме того, указала Светлана Бондарчук, начиная со следующего года граждане будут получать единое налоговое уведомление по всем имущественным налогам, в том числе по земельному и транспортному. На сегодняшний день у налогоплательщиков существует привязка к местонахождению имущества, и граждане получают несколько уведомлений. Впрочем, переход на экстерриториальный принцип обслуживания по факту уже начат: к примеру, заявить о налоговых льготах можно уже в любом налоговом офисе страны.

Налоги в России могут вырасти на 80%, если не изменить пенсионный возраст

Директор Института социального анализа и прогнозирования Татьяна Малева рассказала об опасном пенсионном будущем, которое может ждать Россию, если не увеличить пенсионный возраст.

"Если сегодня сказать, что те, кто достигнут пенсионного возраста и получают пенсию, не имеют право на работу, то будет такой взрыв, что президент к утру, даже не к утру, к обеду подпишет указ о повышении пенсионного возраста. Люди в большей степени хотят работать, чем реально оказаться на пенсии, потому 90% людей лучшим способом избежать бедности в старости - это продолжать работать. Все прекрасно понимают, что пенсия, как ее не повышай, что с ней не делай, не выполняет функцию даже прожиточного минимума", - сообщила Татьяна Малева.

Она подчеркнула, что по оценкам экспертов, в 2030 году число получателей пенсии и ее плательщиков будет представлять социальный абсурд: по 46 млн человек с одной и с другой стороны. При таком соотношении государство повышать пенсии не сможет, а работающий человек деолжен будет зарабатывать так, чтобы прокормить себя, свою семью, своих детей, своих родителей и анонимного пенсионера.

Первый отчет граждан по заграничным банковским счетам — комом

Закон от 21.07.2014 N 218-ФЗ. С этого года физическим лицам - резидентам РФ нужно представлять в налоговую инспекцию по месту жительства отчет о движении денег по счетам и вкладам в банках, расположенных за пределами России. Первый отчет за январь - март 2015 г. инспекторы ждут не позднее 30 апреля. Однако при подготовке и сдаче этого отчета законопослушные граждане могут столкнуться с определенными сложностями.

Во-первых, порядок составления и сдачи отчетности для резидентов - физических лиц до сих пор не утвержден. Но это не означает, что сдавать отчет пока не нужно. Специалисты налоговой службы предлагают руководствоваться порядком, установленным для организаций, подкорректировав его для себя. Например, вместо наименования организации в отчете надо указать фамилию, имя и отчество. Если нет ИНН - указать паспортные данные.

Во-вторых, общие требования к представлению документов, подтверждающих движение денег по зарубежным банковским счетам, по мнению специалистов ФНС, должны выполняться в полном объеме.

Налоги для новых предприятий в регионах могут снизить

Проект о возможном снижении налоговой нагрузки на новые региональные предприятия внесен на рассмотрение в Госдуму.
Законопроект предлагает снизить для участников инвестиционных проектов в регионах налоговую нагрузку до 10% ставки налога на прибыль, которая поступает в бюджет региона, и до 0% — в отношении налога на прибыль для федерального бюджета.

Документ размещен на официальном сайте правительства РФ.
Отмечается, что законопроект одобрен на заседании правительства еще 23 апреля 2015 года.

Прокуратура закрыла дело о 8-миллиардной неуплате налогов

Решение о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «ИСМ» Константина Пономарева, заподозренного в уходе от налогов на 8 миллиардов рублей, отменено. Соответствующее постановление приняла 13 мая прокуратура Москвы.

Прокуратура отметила, что аналогичное уголовное дело уже возбуждено Главным следственным управлением Следственного комитета России по Московской области. Мировой судья судебного участка № 210 Раменского городского суда, рассматривая дело о клевете, заодно установил, что Пономарев и его бывшие компании требования налогового законодательства не нарушали.

Как следует из решения суда, Пономарев и его фирма заключили договор о хранении денег, а средства по договору хранения нельзя признать доходом и налоги бизнесмен платить не должен.
Представитель ГСУ СКР по Москве Юлия Иванова сообщила, что следствие с решением столичной прокуратуры не согласно и будет его обжаловать.