Как сдать нулевую налоговую декларацию для ИП

Почетное звание ИП порой может оказаться слишком большой ношей. Что делать, если дела пошли не ахти, ликвидировать свой статус время еще не пришло, а налоговой инспекции сказать нечего? Главное, не отчаиваться и не забывать, что отчетность должна быть всегда. Ни в коем случае нельзя игнорировать время подачи налоговых деклараций.

Даже в том случае, если есть на это фиктивное разрешение в НК. Лучше иметь всю отчетность с иголочки и без проблем.

Как вести себя на допросе в налоговой?

1. Что случилось?

Вас вызвали на допрос в налоговую инспекцию.

2. А почему я? На каком основании?

Налоговая инспекция вправе вызывать свидетелей, которые могут предоставить сведения о деятельности организации, которые важны для проверки. Руководитель, бухгалтер, сотрудники самой компании или компании-контрагента — всех их могут вызвать в качестве свидетелей (смотрим пп. 12 п. 1 ст. 31 и п. 1 ст. 90 Налогового Кодекса РФ).

Для налоговиков это малозатратный (в отличие от экспертизы) и самый легкий способ сбора доказательств по выявленным нарушениям.

3. Как вызывают на допрос?

Повесткой, а не уведомлением. Это важно из-за частой путаницы. Уведомлением вызывают в налоговую для дачи пояснений, повесткой — для допроса. При этом налоговая должна корректно оформить вызов свидетеля (форма из приказа ФНС России от 31 мая 2007 г. N ММ-3-06/338). Это значит, что на звонок на сотовый от налоговой вы вправе не реагировать. Он не по форме.

И еще, очень важный факт: Уголовный кодекс неприменим в налоговых правоотношениях.

4. Что грозит, если вы не явились?

Ответственность предусмотрена в статье 128 НК РФ:

«Неявка либо уклонение от явки без уважительных влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний 3000 рублей».

Многие полагают, что проще заплатить штраф, чем пойти на допрос в качестве свидетеля в налоговую и сообщить лишнее инспектору. Но это ошибочное мнение. Как показывает практика, зачастую неявка на допрос генерального директора либо главного бухгалтера в ходе камеральной проверки возмещения НДС может послужить одним из «формальных» оснований для отказа компании в возврате либо зачете налога. Налоговая инспекция наряду с иными обстоятельствами может сделать вывод об отсутствии у проверяемой компании признаков ведения реальной предпринимательской деятельности.

5. Какие вопросы чаще всего задают в налоговой?

Допрос свидетелей налоговая инспекция проводит с целью получения весомых, с точки зрения инспекции, доказательств совершения проверяемой компанией тех или иных налоговых нарушений, связь с компаниями-однодневками. Поэтому чаще всего задают вопросы по сделкам и операциям, которые показались инспекторам «сомнительными»:

- Каким образом и когда нашли данного контрагента (откуда брали информацию)?
- Почему выбрали именно его?
- Каким образом контактировали с контрагентом?
- Кто подписывал договоры и прочие документы?
- Контактные данные и реквизиты контрагента?
- Какой товар поставлялся, какие оказывались услуги?
- Каким образом происходила передача товара, как доставлялся и где хранился?
- Что входит в ваши обязанности как руководителя компании?
- Подписывали ли вы (руководитель) договоры и другие документы от имени компании?

6. На допросе в налоговой держитесь непринужденно, не беспокойтесь

Налоговая вызов на допрос свидетеля использует, в том числе, и с целью припугнуть представителя компании. Готовьтесь к тому, что налоговики начнут оказывать на вас психологическое давление. Поддаваться их напору и бояться инспекторов не надо. Установка должна быть такой: ваша компания все сделки заключала в строгом соответствии с законодательством и в проверяемом периоде у нее отсутствовали какие-либо нарушения.

7. Не торопитесь с ответами, отвечайте коротко и четко

Хорошо, когда вы идете на допрос в налоговую инспекцию с четко сформулированной версией событий. Но, к сожалению, все вопросы налоговиков предугадать невозможно. К тому же часто налоговики хитрят и задают одни и те же вопросы, но с разных сторон, пытаясь тем самым запутать свидетеля. Если заданный вопрос ставит вас в тупик или кажется подозрительным — не спешите, продумайте ответ. Лучше ответить обобщенно либо даже неопределенно, чем дать противоречивые ответы.

8. Убедитесь, что вас правильно поняли

Итогом допроса является протокол. Его от первого лица заполняет сотрудник налоговой. Проверьте, что документ не содержит искажения и добавления. Не поленитесь — прочитайте каждую страницу.

9. Пригласите налогового юриста для сопровождения

Во-первых, это придаст вам уверенности на допросе. Во-вторых, юрист поможет вам подготовиться к процедуре. В-третьих, он проверит протокол допроса.

Регистрация интернет-магазина в налоговой. Пошаговая инструкция.

Данная тема является весьма актуальной и всегда вызывает множество вопросов со стороны начинающих интернет-предпринимателей, поэтому постараемся максимально подробно и развернуто раскрыть всем моменты этой статье на примере регистрации ИП для интернет-магазина.

Итак, Вы наконец то готовы к тому, чтобы официально оформить свой бизнес в налоговой службе. В данной статье будет рассмотрена процедура регистрации такой формы собственности, как индивидуальный предприниматель. Дело в том, что она является наиболее оптимальной (и простой) для ведения небольшого бизнеса и идеально подходит в тех случаях, когда сам учредитель является и директором и исполнителем в одном лице. Более того, для данной формы собственности, в том числе и интернет-магазина, сильно упрощены этапы самой регистрации в налоговой — отсутствуют обязательные требования к предоставлению некоторых документов, уставной капитал и прочее.

1. Заявление на регистрацию интернет-магазина в качестве ИП

В Российской Федерации государственная регистрация предпринимателей возложена на налоговую службу России, а, если быть точнее, ее региональные подразделения. Важным моментом регистрации в качестве ИП является тот факт, что все подачи документов, уплаты государственных пошлин, и любое взаимодействие с налоговой при оформлении интернет-магазина как ИП происходят в городском районе по тому адресу, который указан в вашем паспорте.

Найти свое местное отделение можно прямо через сайт Налоговой службы по адресуhttp://www.nalog.ru

Итак, главный документ, который вам необходимо заполнить, это заявление на регистрацию индивидуального предпринимателя. Этот документ называется «Форма 21001″. Данное заявление можно заполнить как вручную (чернильной ручкой от руки) так и впечатывая информацию на компьютере. В распечатанный через компьютер вариант нельзя вносить изменения «от руки».

В предлагаемой нами форме P21001, лист Б вы не должны заполнять, т.к. внести информацию в него должны в самой налоговой ее работники. Этот заполненный лист вам должны отдать на хранение и он же будет являться подтверждением того, что вы подали документы на регистрацию. Красным цветом в данном заявлении нами помечены поля которые также не надо заполнять, если вы являетесь совершеннолетним гражданином РФ.

В пункте №14.1 есть упоминание о заверении вашей подписи у нотариуса — на момент написания статьи (11.11.12 г.), данное требование необязательно к исполнению в том случае, если подаваемые в налоговую документы вы приносите лично. В этом случае, вам необходимо также оставить эти поля пустыми, а вашу подпись заверит работник налоговой службы во время приемки документов.

Само заявление, за исключением листа Б, необходимо прошнуровать, а также пронумеровать все страницы. После этого вам необходимо на обратной стороне самой последней страницы поверх шнуровки наклеить небольшую наклейку, на которой написать — «прошнуровано и пронумеровано НН страниц» и ниже поставить вашу подпись с расшифровкой. В некоторых налоговых службах инспекторы требуют требуют того, чтобы ваша подпись на приклеенном листочке в обязательном порядке выходила за пределы самого листочка (наклейки) и попадала на обратную сторону последней страницы. Это сделано для того, чтобы никто не смог незаметно отклеить данный листок и заменить тот или иной лист в вашей подшивке.

1.1. Выбор ОКВЭД

Давайте рассмотрим вопрос, возникающий у некоторых начинающих владельцев интернет-магазинов. Какой ОКВЭД выбрать для интернет-магазина? Ответ на него довольно прост.

Во-первых, ОКВЭД это специальный классифицирующий код вашей компании, который отражает виды деятельности, которой она занимается. Данный код указывается в документах, подаваемых в налоговую службу при регистрации вашего бизнеса. Главным кодом для интернет-магазина является — 52.61.2 »Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидении, радио, телефона и сети Интернет». Этот код является универсальным для всех интернет-магазинов, открывающихся впервые и не базирующихся на уже работающем оффлайн бизнесе.

Также, вы можете выбрать и дополнительные коды, которые по вашему мнению могу вам пригодится вам в будущем. Например, для интернет-магазина китайского чая вам сможет пригодиться ОКВЭД 52.27.36 «Розничная торговля чаем, кофе, какао», для интернет-магазина женской косметики неплохо было бы дополнительно указать 52.33 «Розничная торговля косметическими и парфюмерными товарами», а для интернет-магазина одежды код 52.42 »Розничная торговля одеждой». Все эти коды есть смысл указывать в том случае, если вы собираетесь продавать свои товары и через розничные оффлайн точки.

Имеется еще одно важное уточнение. В случае, если вы как владелец интернет-магазина будете отправлять товары своим покупателям по почте, вам следует внести в ОКВЭД еще один код — 52.61.1 «Розничная почтовая (посылочная) торговля». По возможности, постарайтесь предусмотреть все нужные вам виды деятельности и укажите их при регистрации предприятия. В случае, если в последующем вы захотите расширить ассортимент продаваемых вами товаров или оказываемых вами услуг, вы всегда сможете внести необходимые изменения в данный список.

2. Оплата государственной пошлины за регистрацию интернет-магазина в налоговой службе

Тут всё просто. После того, как вы определились с подразделением, в которое будете подавать документы и которое соответствует вашей прописке, вам необходимо узнать банковские реквизиты данного подразделения (можно узнать их через сайт Налоговой службы РФ ->https://service.nalog.ru/addrno.do) и внеся их в квитанцию, заплатить государственную пошлину в размере 800 рублей (стоимость на момент 2012 года) через, например Сбербанк России. Для примера, вы можете скачать и посмотреть образец квитанции на оплату госпошлины за регистрацию ИП. Будьте внимательны при заполнении данной квитанции, т.к. в случае ошибки или опечатки и даже отказе в регистрации, данные денежные средства вам не будут возвращены.

3. Копия вашего ИНН

Также, для регистрации вас в качестве индивидуального предпринимателя необходимо иметь собственный ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика), который присваивается гражданину также налоговой службой по месту его прописки в паспорте. Если у вас его нет, то вы можете скачать прикрепленный файл и заполнить заявление на его получение. Согласно закона, в течение 5 рабочих дней вам должны присвоить данный номер. Вы также имеете право приложить данное заявление на присвоение ИНН к документам, подаваемым на регистрацию ИП. В этом случае, все заполняемые поля, в которых требуется указать ИНН, а также в квитанции об оплате гос. пошлины, вы должны оставить пустыми. Сроки регистрации увеличатся на срок рассмотрения заявления о присвоении ИНН. Но, всё же, мы бы рекомендовали делать эти этапы по отдельности и не создавать налоговой службе лишних поводов растягивать процесс регистрации.

4. Форма налогообложения

Перед тем, как начинать подготавливать и заполнять документы в налоговую, каждый предприниматель обязан определиться и выбрать нужную для своего бизнеса форму налогообложения, которые различаются между собой налоговыми ставками, способами подсчета и суммами, которые выплачиваются в местный и региональные бюджеты.

В случае с ИП, рекомендуем сразу перейти на упрощенную систему налогообложения. Вы, как индивидуальный предприниматель, имеете полное право в момент подачи заявления о регистрации сразу же подать и заявление на переход вашего интернет-магазина на УСН. Это даст вам более понятную и простую схему налогообложения для вашего бизнеса и упростит и без того легкое ведение бухгалтерии. Для этого необходимо скачать заявление на переход на УСН и заполнить его в 2 экземплярах. Данный образец заполнен примером информации, поэтому в нем необходимо поменять все данные, которые выделены красным цветом.

5. Подача документов на регистрацию интернет-магазина в налоговую службу

Перед тем, как подавать документы в налоговую, еще раз проверьте все документы, которые у вас должны быть. Это:
Заявление о государственной регистрации ИП (в 1 экземпляре).
Копию вашего ИНН.
Копию паспорта с пропиской на одном листе.
Квитанцию об оплате госпошлины (оплаченную).
Заявление о переходе на УСН (если вы выбрали данную систему налогообложения).

В течение 5 рабочих дней с момента подачи заявления в налоговую службу, сотрудники данного подразделения должны либо удовлетворить его и зарегистрировать вас и ваш интернет-магазина в качестве индивидуального предпринимателя, либо отказать вам в его регистрации.

Причинами для отказа могут быть:
Непредставление всех необходимых для регистрации документов.
Предоставление их в налоговй орган, который не соответствует месту вашей прописки.
Предоставление в заявлении неверных сведений, либо наличие ошибок и опечаток в тексте бланков.
Лицо уже зарегистрировано как индивидуальный предприниматель.

В случае принятия положительного решения о регистрации, вам на руки должны выдать следующие документы:
Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)
Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе Форма 2-3-Учет
Уведомление о регистрации физического лица в территориальном органе Пенсионного фонда РФ по месту жительства(если не выдадут нужно самим получать)
Уведомление о присвоении кодов статистики из Росстата (если не выдадут нужно самим получать)
Свидетельство о регистрации страхователя в ТФОМС при обязательном медицинском страховании (если не выдадут нужно самим получать).

Открытие расчетного счета для интернет-магазина

Преимуществом индивидуального предпринимателя является также тот факт, что вам, как владельцу интернет-магазина подобной формы собственности, нет необходимости в обязательном порядке открывать расчетный счет в банке. Но, несмотря на это, наличие банковского счета является, зачастую, обязательным условием при сотрудничестве с поставщиками той или иной продукции да и вообще при осуществлении торговой бизнес-деятельности.

В том случае, если вы всё-таки откроете собственный расчетный счет в банке, в пятидневный срок вам необходимо в строгом порядке уведомить налоговую службу, в которой вы поставлены на учет, об открытии этого счета. Если вы не уложитесь в данный срок, на вас наложат штраф в размере 5000 рублей. Уведомление об открытии счета производится посредством заполнения и предоставления «Формы № С-09-1″, бланк которой можно скачать в конце статьи. Посмотреть примеры заполненной формы можно по ссылке №1 ->http://ip-nalog.ru/c-09-1-1.html и ссылке №2 -> http://ip-nalog.ru/c-09-1-2.html. Данный документ необходимо распечатать и заполнить в двух экземплярах — один будет передан в вашу налоговую службу, а второй будет храниться у вас.

НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЧТО ДОЛЖЕН ЗНАТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ

Шесть советов, которые помогут защитить бизнес

Общение с сотрудниками налоговых органов — неизбежная часть жизни компании. Воспринимайте проверки без лишних эмоций и переживаний. Тщательно анализируйте выводы, сделанные проверяющими. Чаще всего речь не о реальных нарушениях, а о попытке выполнить план по сбору налогов. Не бойтесь защищать свои права в суде: по статистике, большинство споров с налоговыми органами (70%) выигрывают налогоплательщики. Рассказываем, к чему нужно быть готовым.