Налоги и налоговые льготы для малого бизнеса

Доходы государства делятся на два типа: налоговые и неналоговые поступления (доходы от приватизации, таможенные сборы, доходы от лицензирования и т.д.) В 2013 году различные налоговые поступления в бюджет составили 49% от всех доходов (9827 млрд. руб). В этой статье автор постарался дать некое теоретическое представление о налогах как таковых и о том, как малый бизнес может сократить издержки, используя законные налоговые схемы.

На что тратятся налоговые сборы?

В основном доходы бюджета тратятся на так называемые общественные блага. Ниже приведён список основных финансируемых государством видов деятельности:

-финансовое обеспечение правоохранительных органов государства (МВД, ФСБ и др.);

-содержание государственных учреждений (больниц, школ, детских домов и др.);

-обеспечение безопасности государства, в частности содержание армии;

-финансирование государственных программ («Одаренные дети», «Дети и семья») и национальных приоритетных проектов («Здоровье», «Образование» и др.);

-субсидирование, предоставление дотаций и ссуд для жилищно-коммунального хозяйства;

-содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим);

-содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики;

-строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;

-пенсионное обеспечение;

-организация отдыха и спортивных мероприятий и т.д.

Также часть налогов уходит на формирование государственных резервов: фонд национального благосостояния, пенсионный фонд, стабилизационный фонд.

Почему компании не хотят платить налоги?

Первоочередной причиной являются увеличение издержек и, как следствие, потеря части прибыли. Слишком высокие налоги могут привести к тому, что у компании не останется денег на инвестиции, без которых не может долго существовать ни один бизнес — он перестает расширяться и быть конкурентноспособным. В масштабах рынка увеличение налогов ведет к сокращению выпуска и затормаживанию деловой активности. Причем сокращение выпуска ведет к сокращению налоговых сборов.

Какие налоги платит малый бизнес и ИП в казну?

Компании могут платить налоги по следующим системам: общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения. Также фирма может уплачивать единый налог на вмененный доход.

Самый простой вариант — общая система налогообложения. При такой схеме предприятие будет платить все налоги, предписанные налоговым кодексом (ДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, до 2010 года ЕСН, замененный страховыми взносами в фонды). Но для малого бизнеса такой вариант вряд ли может быть приемлемым, так как для деятельности в условиях общей системы налогообложения фирме придется предоставлять слишком много отчетности, а это, в свою очередь, приведет к значительному росту издержек. Помимо этого, после уплаты всех налогов у малого предприятия вряд ли останется хоть какая-то прибыль, которую фирма могла бы инвестировать в собственное развитие. Поэтому, как правило, предприниматели стараются перевести свою фирму на льготные системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

Перейти на такую систему могут предприятия с доходом менее 15 млн. руб., выручкой не более 45 млн. руб. за 9 месяцев и не более 60 млн. руб. за год, стоимостью активов менее 100 млн. руб., имеющие в штате менее 100 человек, долей участия других предприятий (в частности, государственных) менее 25% и не имеющие филиалов. На УСН не могут перейти: предприятия, уплачивающие единый налог на вмененный доход, на единый сельскохозяйственный налог; занимающихся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, игорным бизнесом.

После перехода на УСН фирма не будет уплачивать:

-налог на прибыль организаций (налог на доходы физических лиц);

-НДС (кроме НДС при ввозе товаров);

-Единый социальный налог;

-налог на имущество организаций (физических лиц).

Но сохранятся:

-cтраховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

-взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;

-другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на рекламу, транспортный налог, земельный налог и др.);

-обязанность вести бухгалтерский учет (для организаций) и учет кассовых операций.

Причем налогоплательщик вправе сам выбрать объект налогообложения:

-6% от доходов фирмы — отчисления в ПФ РФ, пособия по нетрудоспособности (но не более 50% от суммы налога);

-15% от разницы между доходами и расходами фирмы.

Причем в случае, если сумма налога к уплате будет менее 1% от выручки организации, то фирме нужно будет уплатить в виде налога сумму, равную 1% от доходов.

Помимо объединения нескольких видов налогов в один, преимуществом УСН является освобождение от обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность в Федеральную Налоговую Инспекцию.

Стоит отметить, что УСН не лишена недостатков. В частности, запрет на открытие филиалов может крайне негативно сказаться на перспективе развития фирмы. Также фирма, работающая по УСН, не обязана составлять счета-фактуры. С одной стороны, это сокращение издержек, с другой — потенциальная потеря контрагентов-плательщиков НДС, так как последние при отсутствии счетов-фактур не смогут возместить НДС их бюджета.

Единый налог на вмененный доход

Также фирма может перейти на единый налог на вмененный доход.

Это не отдельная система налогообложения, а переход на уплату налогов по определенным видам деятельности на основе расчетов, регулируемых главой 26.3 НК РФ.

Перейти на ЕНВД могут предприятия, осуществляющие следующие виды деятельности:

-бытовые услуги;

-ветеринарные услуги;

-услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

-розничная торговля при площади торгового зала не более 150 кв. м и через нестационарную торговую сеть;

-автотранспортные услуги, оказываемые организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств;

-общественное питание при площади зала не более 150 кв. м.

Таким образом, развитие малого и среднего бизнеса — основных двигателей экономики — выгодно всем: население получает расширенный ассортимент товаров потребления и услуг (целевые направления малого и среднего бизнеса), а государство — рост экономической активности и расширение внутреннего рынка.

Россияне потеряли интерес к льготной ипотеке

В первую неделю марта объем заявок на льготную ипотеку в рамках продленной госпрограмммы начал снижаться, констатируют банкиры.

Так, в Абсолют-банке объем заявок на ипотеку с господдержкой снизился со 100 штук в день в феврале до 50 заявок в день в начале марте. В Банке Москвы среднедневное количество заявок снизилось со 732 до 684, в Транскапиталбанке – со 115 до 85 заявок в день.

Участники рынка отмечают, что часть спроса «съел» зимний ажиотаж из-за неопределенности в продлении госпрограммы. Главной причиной снижения интереса к льготной ипотеке стало повышение ставки до максимально допустимых 12%.

Специалисты предупреждают, что спрос восстановится не раньше второго полугодия 2016 года, пишет газета«Коммерсантъ».

Льготная ипотека стала дороже

Накануне премьер-министр Дмитрий Медведев подписал постановление о продлении программы субсидирования ипотеки на первичном рынке до конца 2016 года.

Субсидия по кредитам, выдаваемым с 1 марта 2016 года, при действующей ключевой ставке в 11% годовых устанавливается в размере 2,5% годовых. По ссудам, выданным до 1 марта, уровень субсидирования составлял 3,5%.

Из-за снижения размера субсидии банки стали повышать ставки до предельно допустимого госпрограммой уровня – 12%.

Сбербанк России сообщил, что с 1 марта ставка по программе «Ипотека с государственной поддержкой» повышена до 12%. Также до 12% годовых повысил ставку банк ВТБ 24. Ранее ставка по программе ипотеки с госучастием на первичном рынке составляла 11,4% годовых, информирует «Интерфакс».

Ранее депутаты Госдумы предложили снизить ставку по госпрограмме субсидирования ипотечного кредитования до 7% в первые три года выплат. Соответствующий законопроект могут принять в рамках весенней сессии Госдумы.

Объем льготной ипотеки могут увеличить до 1 трлн рублей

Минфин внес в правительство проект о продлении программы льготной ипотеки до конца 2016 года.

Согласно проекту, объем выдаваемых кредитов может быть увеличен до 1 трлн рублей против прошлой оценки 700 млрд рублей. При этом субсидия может быть снижена с сегодняшних 2,5 до 1,5% годовых по кредитам, выдаваемым с 1 марта.

Максимальная ставка по льготной ипотеке в 2016 году сохранится на уровне 12%.


«Вносимые изменения позволят реализовать мероприятия по субсидированию выданных жилищных кредитов в пределах средств, предусмотренных на эти цели в федеральном бюджете на 2016 год в размере до 16,5 млрд рублей», – сообщили ТАСС в пресс-службе Минфина.

В начале февраля премьер-министр Дмитрий Медведев говорил, что программа господдержки ипотеки может быть продлена. На прошлой неделе глава Минстроя Михаил Мень сообщил, что правительство приняло решение о продлении программы субсидирования ипотечной ставки до конца 2016 года. Позже министр экономического развития Алексей Улюкаев заявил, что на поддержку ипотеки в России будет направлено около 16 млрд рублей.

Правительство продлило программу льготной ипотеки до конца 2016 года

Глава Минстроя Михаил Мень сообщил, что правительство приняло решение о продлении программы субсидирования ипотечной ставки. По его словам, программа продлена пока до конца 2016 года с лимитом 16,5 млрд рублей.


«Решение о продлении программы субсидирования ипотечной ставки принято. Было много обсуждений, но то, какой эффект дала программа при относительно небольших государственных инвестициях, помогло принять решение продлевать. Решено продлить программу пока до конца 2016 года. Ориентировочно лимит составляет 16,5 млрд рублей, включая обслуживание того субсидирования, которое было проведено в 2015 году», – цитирует министра ТАСС.

Ранее сообщалось, что программу льготной ипотеки предложил продлить премьер-министр Дмитрий Медведев.

Отметим, за время действия госпрограммы поддержки жилищного кредитования банки выдали 210 633 льготных ипотечных кредита на общую сумму 374,3 млрд рублей.

Медведев и Силуанов не сошлись во мнении по дальнейшей судьбе программы льготной ипотеки

СОЧИ, 2 октября. Российским властям придется сохранить в будущем программу поддержки ипотечного кредитования, заявил российский премьер-министр Дмитрий Медведев.

"Я думаю, что нам придется ипотечную программу сохранить и на будущее", — сказал глава правительства в рамках дискуссии на Международном инвестиционном форуме "Сочи 2015", сообщает ТАСС.

По его словам, программа по господдержке ипотечных кредитов хорошо зарекомендовала себя в 2015 году. По этой причине высока вероятность ее продления в будущем – в первую очередь, для поддержки граждан и стимулирования жилищного рынка, уточнил Медведев.

Как сообщает РИА Новости, глава Минфина отреагировал на эту инициативу премьер-министра сдержанно. Он отметил, что по мере снижения инфляции ставка по кредитам в РФ и так будет снижаться. "Поэтому продолжать программу — а это как антикризисная мера была — надолго нецелесообразно. Надо делать так, чтобы ставки были приемлемыми и так", — подчеркнул он.

"В следующем году, может быть, правительство вернется к этой программе, скажет: да, она хороша, давайте продолжать ее дальше. Но в бюджете пока деньги предусмотрены — 17 миллиардов рублей только на те решения, на субсидирование тех кредитов, которые выданы в этом и начале следующего года", — сказал Силуанов.

Агентство по ипотечному кредитования ранее сообщило, что в рамках госпрограммы субсидирования процентных ставок по ипотечным кредитам на покупку жилья в новостройках в апреле-июль 2015 года было выдано около 78 тысяч ипотечных кредитов на сумму более 136,5 млрд рублей, что составляет более 40% объема выданных за этот период кредитов. В мае-июле доля выданных в рамках программы кредитов достигала 45%, отмечается в сообщении.

Налоги и налоговые льготы для малого бизнеса

Доходы государства делятся на два типа: налоговые и неналоговые поступления (доходы от приватизации, таможенные сборы, доходы от лицензирования и т.д.) В 2013 году различные налоговые поступления в бюджет составили 49% от всех доходов (9827 млрд. руб). В этой статье автор постарался дать некое теоретическое представление о налогах как таковых и о том, как малый бизнес может сократить издержки, используя законные налоговые схемы.

На что тратятся налоговые сборы?

В основном доходы бюджета тратятся на так называемые общественные блага. Ниже приведён список основных финансируемых государством видов деятельности:

-финансовое обеспечение правоохранительных органов государства (МВД, ФСБ и др.);

-содержание государственных учреждений (больниц, школ, детских домов и др.);

-обеспечение безопасности государства, в частности содержание армии;

-финансирование государственных программ («Одаренные дети», «Дети и семья») и национальных приоритетных проектов («Здоровье», «Образование» и др.);

-субсидирование, предоставление дотаций и ссуд для жилищно-коммунального хозяйства;

-содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим);

-содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики;

-строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;

-пенсионное обеспечение;

-организация отдыха и спортивных мероприятий и т.д.

Также часть налогов уходит на формирование государственных резервов: фонд национального благосостояния, пенсионный фонд, стабилизационный фонд.

Почему компании не хотят платить налоги?

Первоочередной причиной являются увеличение издержек и, как следствие, потеря части прибыли. Слишком высокие налоги могут привести к тому, что у компании не останется денег на инвестиции, без которых не может долго существовать ни один бизнес — он перестает расширяться и быть конкурентноспособным. В масштабах рынка увеличение налогов ведет к сокращению выпуска и затормаживанию деловой активности. Причем сокращение выпуска ведет к сокращению налоговых сборов.

Какие налоги платит малый бизнес и ИП в казну?

Компании могут платить налоги по следующим системам: общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения. Также фирма может уплачивать единый налог на вмененный доход.

Самый простой вариант — общая система налогообложения. При такой схеме предприятие будет платить все налоги, предписанные налоговым кодексом (ДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, до 2010 года ЕСН, замененный страховыми взносами в фонды). Но для малого бизнеса такой вариант вряд ли может быть приемлемым, так как для деятельности в условиях общей системы налогообложения фирме придется предоставлять слишком много отчетности, а это, в свою очередь, приведет к значительному росту издержек. Помимо этого, после уплаты всех налогов у малого предприятия вряд ли останется хоть какая-то прибыль, которую фирма могла бы инвестировать в собственное развитие. Поэтому, как правило, предприниматели стараются перевести свою фирму на льготные системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

Перейти на такую систему могут предприятия с доходом менее 15 млн. руб., выручкой не более 45 млн. руб. за 9 месяцев и не более 60 млн. руб. за год, стоимостью активов менее 100 млн. руб., имеющие в штате менее 100 человек, долей участия других предприятий (в частности, государственных) менее 25% и не имеющие филиалов. На УСН не могут перейти: предприятия, уплачивающие единый налог на вмененный доход, на единый сельскохозяйственный налог; занимающихся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, игорным бизнесом.

После перехода на УСН фирма не будет уплачивать:

Минфин расширил лимит субсидий на льготную ипотеку

Минфин РФ расширил программу льготного ипотечного кредитования до 554,354 миллиарда рублей с прежних 400 миллиардов, следует из документа, размещенного на сайте министерства.

В середине июня сообщалось, что правительство РФ может увеличить объем субсидированной ипотеки с 400 до 700 миллиардов рублей.

Ранее ряд банков, участвующих в программе, обращались за расширением лимитов. Теперь лимит на выдачу ипотеки с господдержкой Сбербанка увеличен до 200 миллиардов рублей, лимит "ВТБ 24" — до 99,7 миллиарда рублей.

Правительство РФ, в соответствии с законом о льготной ипотеке, выделяет в текущем году 20 миллиардов рублей российским банкам для субсидирования ставок по ипотечным кредитам, чтобы они были не выше 12% годовых. Программа действует в период с 1 марта 2015 года по 1 марта 2016 года.

Предприниматели Крыма получат льготы по вступлению в ЕГАИС

Переходный период по вступлению в Единую государственную автоматизированную информационную систему по контролю за объёмом производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) для крымских предпринимателей будет существенно продлен. Соответствующее решение принял Комитет Государственной Думы Российской Федерации по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству, рекомендовав нижней палате принять во втором чтении проект федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», сообщила пресс-служба главы РК.

«Для того, чтобы субъекты предпринимательства смогли адаптироваться и выполнить требования законопроекта, поправками предоставляется более длительный переходный период. Кроме этого, учитываются особенности реализации положений законопроекта в Крыму и Севастополе. Переходный период для крымских предпринимателей увеличен на полгода, по сравнению с предпринимателями на территории РФ», – сообщил Председатель комитета Анатолий Аксаков.

Социальные скидки ОСАГО вырастут из коэффициентов

Обещанные президентом России скидки для малоимущих водителей могут появиться только спустя девять месяцев с момента очередного повышения тарифов ОСАГО. Минфин с ЦБ еще не решили, как обнулить для этих категорий водителей повышающие коэффициенты ОСАГО. По словам зампреда ЦБ Владимира Чистюхина, механизм субсидирования ОСАГО может быть запущен в начале 2016 года.

Как сообщил зампред ЦБ Владимир Чистюхин, субсидии на страхование ОСАГО для малоимущих граждан могут появиться в начале следующего года. По словам замминистра финансов Алексея Моисеева, организовать поддержку водителей можно путем снижения коэффициентов, влияющих на стоимость полиса ОСАГО. «Наша позиция заключается в том, что граждане с очень большим стажем вождения, то есть пенсионеры и другие категории граждан, которых мы хотели бы по поручению президента защитить, как правило, относятся к категориям, которые водят аккуратно»,—- пояснил он.

Минфин РФ просит банки ускорить выдачу льготных ипотечных кредитов

Минфин РФ попросил банки увеличить в первом полугодии 2015 года темпы выдачи льготных кредитов для приобретения жилья, следует из письма замминистра финансов Алексея Моисеева, опубликованного на сайте министерства.

"Минфин России просит максимально возможно увеличить в первом полугодии 2015 года выдачу (приобретение) жилищных (ипотечных) кредитов (займов) в соответствии с постановлением правительства РФ от 13 марта 2015 года", - говорится в документе.

Правительство РФ, в соответствии с законом о льготной ипотеке, выделяет в текущем году 20 миллиардов рублей российским банкам для субсидирования ставок по ипотечным кредитам, чтобы они были не выше 12% годовых. Программа действует в период с 1 марта 2015 года по 1 марта 2016 года, и ее объема, по оценке Минфина, достаточно, чтобы удовлетворить заявки на общую сумму 400 миллиардов рублей.

Налоговые льготы для бизнеса в 2015 году

Рассмотрим итоги реализации прошлогоднего послания Президента, призвавшего ослабить нагрузку на предпринимателей и поддержать малый и средний бизнес. В двух словах – реализация получилась своеобразной.

Сейчас речь пойдет о самых спорных налоговых нововведениях последнего времени - так называемых “налоговых каникулах” и льготах, касающихся нового муниципального налога – торгового сбора.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы были введены Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ. Главное, на что следует обратить внимание – закон не освободил предпринимателей от налогов, а лишь предоставил возможность для такого освобождения. К тому же предприниматели в целях реализации права на льготы должны будут выполнить ряд обязательных условий. Сейчас перечень этих условий уже установлен на федеральном уровне. В дальнейшем он будет дополнен и расширен на уровне субъектов РФ.

Новая земельная реформа: Купи пустырь у государства!

С этой весны в России начинают действовать многочисленные новшества, касающиеся участков всех видов. Вокруг новаций уже появилось немало слухов. Мы попробовали разобраться, где истина, а где нет.

1. Раздавать станут бесплатно?

С 1 марта 2015 года начинают действовать масштабные поправки, внесенные в Земельный кодекс. Общий смысл - облегчить выделение земли, которая находится в собственности государства, но не используется. Перспективы тут большие. Более 90% в России - это федеральные, региональные и муниципальные земли. Но раздавать пустующие участки бесплатно прямо-таки всем желающим в законе вовсе не обещается. В поправках прописаны категории этих льготников.

Например, если вы захотите поехать работать врачом или агрономом в заброшенную деревню или основать там фермерское хозяйство - шансы есть. Но не в каждой деревне. Необходимо, чтобы местные власти включили ее в список муниципальных образований, где будут действовать такие льготы. Участок предоставят в пользование, а в собственность его можно будет оформить лишь через пять лет, если до того вы из деревни не сбежите и землю будете использовать по назначению. Кстати, обещанные бесплатные гектары на Дальнем Востоке сюда не относятся - нормативная база под эту идею еще только разрабатывается.

Льготное автокредитование: решение будущего?

Почему льготное автокредитование оказалось малоэффективным в прошлом, и есть ли шансы на его возвращение в 2015 году
В конце января ассоциация «Российские автомобильные дилеры» (РОАД) обратилась к премьер-министруРФ Дмитрию Медведеву с просьбой: принять меры финансовой поддержки автомобильного рынка. Из-западения рубля и повышения ставки Центробанком в середине декабря в России резко выросли ставки по кредитам, в том числе и на покупку автомобиля. Автодилеры считают, что для поддержания рынка необходимо обеспечить уровень ставки в размере не более 15% годовых на срок от трех лет. В качестве способа предлагается вернуть льготное автокредитование, которое уже применялось в нашей стране в 2013–2014 годах.

По оценкам РОАД, эта мера позволит реализовывать по кредитам 30% от годовых продаж автомобилей, что составляет 620–680 тыс. автомобилей. Для введения льготного автокредитования государству потребуется выделять около 20 млрд руб. в год или 10 млрд руб. в полгода, по мнению ассоциации.

Позже, 29 января, глава Минпромторга Денис Мантуровзаявил, что правительство России вернется к вопросу о льготном автокредитовании только после пересмотра ключевой ставки Центробанка. «По-щучьему велению» 30 января ЦБ снизил ключевую ставку до 15%. Возможно, это станет дополнительным толчком к введению мер по поддержанию отечественного рынка автокредитования.

Итак, что же сулит льготное автокредитование заемщикам? Если судить по прошлому опыту, оно представляет собой госсубсидию части процентов по кредиту на некоторые модели автомобилей. Свое начало госпрограмма автокредитования берет с 2009 года. Реализовывали программу по покупке в кредит новых и б/у автомобилей посредством крупных банков: Сбербанка, Банка Москвы, ВТБ 24, Россельхозбанка, Юникредит Банка, Росбанка и других.

В течение четырех лет программа льготного автокредитования претерпевала изменения. В итоге, кредиты на автомобили выдавались на следующих условиях:

1. Цена автомобиля, который можно было купить в кредит по госпрограмме, должна была быть не более 750 000 руб.

Ипотеку под 13% дадут не всем

Ипотечные кредиты по льготной ставке 13% годовых будут доступны только заемщикам, которые приобретают единственное жилье, причем эконом-класса. Таким образом, Минэкономики сформулировало основные критерии, с учетом которых целесообразно субсидировать ипотеку.

Напомним, решение о поддержке рынка ипотеки за счет субсидирования ставки были приняты по итогам совещания у премьер-министра Дмитрия Медведева в начале февраля. На программу субсидирования ипотеки планируется выделить 20 млрд. рублей, что позволит выдать 400 млрд. рублей льготных кредитов по ставке 13% годовых. При этом окончательные критерии программы выдачи ипотеки еще должны быть выработаны.